Nove casos ilustrativos de arquitetura patrimonial. Cada um mostra o caminho do desafio à estrutura — sem promessas vagas, sem números genéricos. Como funciona, no concreto.
Casos ilustrativos com perfis típicos atendidos pelo Grupo OSP. Detalhes alterados para preservar confidencialidade. Resultados variam conforme contexto.
EQUILÍBRIA Holding
Sucessão antecipada
Patrimônio
R$ 18 mi
Família empresária estrutura sucessão antes da janela LC 227 fechar
Empresário, 62 anos, 3 herdeiros maiores, interior de SP
Desafio
Patrimônio composto por 5 imóveis comerciais de aluguel + cotas de PJ operacional. Patriarca queria antecipar parte da sucessão preservando renda mensal e mantendo controle estratégico. Janela LC 227 com prazo de anterioridade até 31/12/2026 criava urgência.
Estrutura aplicada
Holding LP integrada à PJ operacional. Doação de cotas com reserva de usufruto vitalício antes de 31/12/2026. Plano sucessório complementado com VGBL para liquidez aos herdeiros. Acordo de sócios com cláusulas de proteção e governança formalizada.
Impacto técnico
ITCMD apurado sobre nua-propriedade (~2/3 do total no estado). Proteção contra IBS/CBS via redução art. 261 (60% — locação residencial). Governança formal entre 3 herdeiros com regras claras de decisão. Patriarca mantém renda mensal e controle estratégico vitalício.
Médico estrutura proteção patrimonial e sucessão de longo prazo
Médico especialista, 48 anos, casado, 2 filhos pequenos, São Paulo
Desafio
Receita relevante via pessoa jurídica + 2 imóveis residenciais alto padrão + carteira de investimentos. Sem holding, sem testamento, sem plano sucessório. Preocupação com proteção patrimonial e organização para os filhos pequenos.
Estrutura aplicada
Holding patrimonial focada em sucessão (não compra/venda). VGBL com beneficiários proporcionais. Integralização escalonada de imóveis. Testamento via advogado parceiro. Plano de revisão anual.
Impacto técnico
Patrimônio organizado em estrutura única com governança clara. Liquidez aos beneficiários garantida via VGBL fora do inventário. Plano sucessório implementado com horizonte de 30+ anos para os filhos pequenos. Lei 15.270 monitorada por trimestre.
Herdeira adapta estrutura legacy ao novo regime LC 227
Herdeira de grupo familiar, 38 anos, cônjuge e 2 filhos, Campinas
Desafio
Patrimônio recém-recebido em mix de imóveis + cotas + RV. Estrutura herdada (holding original modelo pré-LC 227) precisava de adaptação ao novo regime. Próxima geração (filhos pequenos) com horizonte sucessório próprio.
Estrutura aplicada
Revisão completa da estrutura existente. Adaptação da holding original ao novo regime LC 227 + LC 214. Novo acordo de sócios contemplando 3ª geração. Plano sucessório próprio iniciado com horizonte de 30+ anos.
Impacto técnico
Estrutura legacy adaptada com mínimo ruído fiscal. Documentação organizada para a próxima geração. Plano sucessório alinhado a horizonte de longo prazo. Equilíbria Advisory contratado para acompanhamento contínuo.
Empresário organiza sucessão com herdeiros de perfis distintos
Empresário, 65 anos, 4 filhos (2 atuantes na empresa, 2 fora)
Desafio
Empresa operacional + 3 imóveis + carteira. Tensão potencial entre herdeiros que trabalham na PJ e os que não trabalham. Patriarca queria antecipar sucessão sem gerar conflito e sem perder controle estratégico.
Estrutura aplicada
Holding integrada com cotas diferenciadas (ordinárias e preferenciais). VGBL com beneficiários proporcionais. Acordo de sócios com cláusula de mediação obrigatória. Doação de 30% das cotas com reserva de usufruto vitalício.
Impacto técnico
Sucessão antecipada com manutenção de controle. ITCMD calculado sobre nua-propriedade. Conflito potencial entre herdeiros mitigado por governança formal. Patriarca mantém papel estratégico até decidir transferir.
Imóveis no Brasil + carteira RV global. Herdeiros expatriados em jurisdições distintas, com implicações fiscais e sucessórias diferentes em cada país. Necessidade de plano coerente entre as 3 legislações.
Estrutura aplicada
Holding patrimonial Brasil para imóveis. VGBL com beneficiários expatriados (regras de não-residentes). Testamento contemplando legislação brasileira e indicação de advogados parceiros nos países dos herdeiros. Plano de tributação cruzada coordenado.
Impacto técnico
Plano coerente entre as 3 jurisdições, sem conflito de legislações. Herdeiros em situação fiscal regular nos seus países. Liquidez via VGBL para cobrir custos sucessórios. Coordenação ativa com advogados nos 3 países.
Casal sem filhos formaliza intenção filantrópica e sucessão para sobrinhos
Casal, 70 anos, sem descendentes, vontade de destinação mista
Desafio
Imóveis + carteira. Sem herdeiros necessários (descendentes/ascendentes), vontade de destinar 60% para 4 sobrinhos e 40% para instituição filantrópica. ITCMD em colaterais é tipicamente o mais alto do estado.
Estrutura aplicada
Testamento formalizado via advogado parceiro. Doações em vida fracionadas para sobrinhos respeitando LC 227 (agregação). Fundação patrimonial para destinação institucional. VGBL e seguro complementares.
Impacto técnico
Vontade dos titulares preservada e juridicamente formalizada. ITCMD em colaterais (alíquota mais alta) mitigado por estrutura prévia. Perpetuação da intenção filantrópica via fundação. Liquidez para os herdeiros via VGBL.
Holding imobiliária prepara contratos para transição IBS/CBS
Holding LP existente, 14 apartamentos para locação residencial, RJ
Desafio
Receita anual ~R$ 1.8 mi via locação residencial. Holding LP em operação. IBS/CBS começa em 2027 sobre locação. Necessidade de re-precificar contratos e revisar regime tributário antes da transição.
Estrutura aplicada
Re-precificação de contratos para refletir incidência IBS/CBS pós-2027 com redução 60% (art. 261). Análise de migração de regime LP → LR conforme novos custos. Cláusulas contratuais de revisão periódica vinculadas a publicações do CGIBS.
Impacto técnico
Carga tributária ano-a-ano até 2033 quantificada e absorvida no fluxo. Contratos preparados para transição com cláusulas de revisão. Estrutura patrimonial preservada sem ruptura de relacionamento com inquilinos.
Empresário com PJ + holding planeja a trajetória 2027-2033
Empresário, 55 anos, PJ serviços R$ 8mi + holding patrimonial
Desafio
PJ operacional de serviços com R$ 8 mi de receita. Holding patrimonial com 4 imóveis comerciais. Sócio retira R$ 80 mil/mês via dividendos. Três frentes regulatórias simultâneas: IBS sobre serviços, IBS/CBS sobre locação, Lei 15.270 sobre dividendos.
Estrutura aplicada
Plano integrado contemplando IBS sobre serviços (PJ operacional), redução IBS/CBS art. 261 sobre locação (holding), Lei 15.270 sobre dividendos (PF). Mix de remuneração ajustado anualmente. Calendário de adaptações até 2033.
Impacto técnico
Estrutura otimizada para a trajetória 2027-2033 inteira, não apenas para o ano atual. Tradeoffs explícitos comunicados ao cliente. Renda líquida do sócio preservada na transição.
Família reorganiza patrimônio após venda de empresa de R$ 80 mi
Família vendeu PJ em 2023, patriarca 65 anos, 3 herdeiros adultos
Desafio
Capital recém-líquido de venda da empresa. Patrimônio reorganizado em holding + carteira gerida por private banker. Necessidade de orientação contínua entre múltiplos prestadores e adaptações regulatórias subsequentes.
Estrutura aplicada
Equilíbria Advisory desde 2023 com cadência trimestral. Coordenação ativa com MFO contratado para gestão de carteira. Revisão sucessória anual. Estrutura adaptada à LC 227 em 2026 e em adaptação contínua à reforma. Ponto focal único.
Impacto técnico
Patrimônio preservado na transição pós-venda. Plano sucessório atualizado conforme regulação evolui. Sem ruptura no relacionamento com private banker existente — Equilíbria opera no plano da estrutura, complementar à gestão de ativos.