Decisão tributária anual
Lucro Presumido × Lucro Real × Simples
Qual regime tributário compensa para sua empresa em 2026? Comparador considera atividade, margem efetiva, despesas dedutíveis e impacto da Reforma Tributária (LC 214/2025) a partir de 2027.
Sua empresa
R$ 3.000.000 (limites: SN ≤ 4,8mi, LP ≤ 78mi)
Regime ótimo
Simples Nacional
Simples Nacional é a melhor escolha. Tributação unificada e simplificada.
LP
R$ 561.900
18,73%
LR
R$ 570.900
19,03%
SN
R$ 480.000
16,0%
Comparativo detalhado
| Regime | IRPJ | CSLL | PIS+COFINS | ISS/ICMS | Total | % Receita |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Lucro Presumido | R$ 216.000 | R$ 86.400 | R$ 109.500 | R$ 150.000 | R$ 561.900 | 18,73% |
| Lucro Real | R$ 276.000 | R$ 108.000 | R$ 36.900 | R$ 150.000 | R$ 570.900 | 19,03% |
| Simples Nacional | R$ 0 | R$ 0 | R$ 0 | R$ 480.000 | R$ 480.000 | 16,0% |
Observações
Migração de regime: feita anualmente, com escolha em janeiro do ano-calendário (LP/LR) ou outubro (SN).
Lucro Presumido: presunção fixa sobre receita — vantajoso quando margem efetiva > presunção.
Lucro Real: tributação sobre lucro efetivo — vantajoso quando margem é baixa ou há prejuízos a compensar.
Simples Nacional: limite R$ 4,8mi e atividades vedadas (holdings, locação). Tributação simplificada mas sem créditos PIS/COFINS.
LC 214/2025: IBS+CBS substituem PIS/COFINS/ICMS/ISS gradualmente até 2033. Análise pode mudar significativamente.
Como escolher o regime ideal
Diretrizes gerais
→ Lucro Presumido (LP)
Receita até R$ 78mi, margem efetiva ALTA (acima da presunção: 8% comércio, 32% serviço). Tributação fixa sobre receita — vantajoso quando empresa é lucrativa.
→ Lucro Real (LR)
Margem BAIXA (abaixo da presunção LP), há prejuízos a compensar, despesas operacionais altas, atividades específicas (financeiro, prestação serviços com mão de obra alta). Acima de R$ 78mi é OBRIGATÓRIO.
→ Simples Nacional (SN)
Receita até R$ 4,8mi e atividades permitidas. Tributação unificada (4-33%). NÃO permitido para holdings, locação, gestão de patrimônio. Vantagem: simplicidade administrativa.
Aviso. Estimativas educacionais. Cargas reais variam conforme: créditos PIS/COFINS específicos, regimes especiais setoriais, benefícios fiscais regionais, retenção na fonte. Migração de regime tem prazos e condições. Para análise individualizada, consulte profissional.
Análise individualizada
Para definir o regime ótimo da sua empresa, vale análise individualizada considerando atividade real, margem operacional, créditos específicos, projeções de crescimento e impacto IBS/CBS pós-2027.